Compensation Incentive Plans aksjeopsjoner. Retten til å kjøpe aksjer til en gitt pris på en gang i fremtiden. Støttealternativer kommer i to typer. Incentive aksjeopsjoner ISOer der medarbeider er i stand til å utsette beskatning inntil aksjene kjøpt med opsjonen er solgt Selskapet mottar ikke skattefradrag for denne type opsjon. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSOer der arbeidstaker må betale infom skatt på spredningen mellom aksjens verdi og beløpet betalt for opsjonen Selskapet kan få skattefradrag på spredningen. Hvordan fungerer opsjoner. Et alternativ er opprettet som spesifiserer at eieren av opsjonen kan utøve seg retten til å kjøpe selskapets aksje til en viss pris tilskuddsprisen med en viss utløpsdato i fremtiden. Vanligvis prisen av opsjonen stipendprisen er satt til markedsprisen på aksjen på det tidspunktet opsjonen ble solgt Hvis den underliggende aksjen øker i verdi, blir opsjonen mer verdifullt dersom den underliggende aksjen minsker er lavere enn tilskuddskursen eller forblir den samme i verdi som tilskuddskursen, blir opsjonen verdiløs. De gir ansatte rett, men ikke forpliktelsen, til å kjøpe aksjer til arbeidsgiverens lager til en viss pris i en viss periode tid Alternativer er vanligvis gitt til dagens markedspris på aksjen og varer i opptil 10 år For å oppmuntre ansatte til å holde seg fast og hjelpe selskapet å vokse, har opsjoner typisk en periode på fire til fem år, men hvert selskap setter sine egne parametere . Tillater et selskap å dele eierskap med de ansatte. Brukes til å justere interessene til de ansatte med selskapets. I et dårligere marked, fordi de raskt blir verdiløse. Eierskapsavgift. Overskudd av driftsinntekter. Ukvalifiserte aksjeopsjoner. Grant muligheten til å kjøpe aksjer til fast pris for en fast opptjeningsperiode gevinster fra tilskudd til utøvelse beskattet til inntektsskatt. Aksjeselskapets og aksjeeierselskapet mottar skattefradrag. Ingen ansvar for å inntjening. Dilutes EPS. Executive investering er nødvendig. May incent kortsiktig aksjekurs manipulering. Restricted Stock. Outright tildeling av aksjer til ledere med restriksjoner på salg, overføring eller panting aksjer fortabt dersom leder avslutter sysselsettingsverdien av aksjer som begrensninger bortfaller beskattet som ordinær inntekt. Likviditetssjef og aksjonærinteresser. Ingen ledende investeringer nødvendig. Hvis aksjene verdsetter etter tilskudd, overstiger selskapets skattefradrag faste gebyrer til inntekter. Gjennomsnittlig fortynning av EPS for totale aksjer gitt. Verdipapirverdien belastet inntjening over restriksjon period. Performance aksjer units. Grants kontingent aksjer av aksje eller en fast kontant verdi ved begynnelsen av resultatperioden leder tjener en del av tilskuddet når resultatmålene blir truffet. Likviditetsledere og aksjonærer hvis aksjer benyttes. Performasjonsorientert. Ingen utøvende investeringer som er nødvendig skattemessig fradrag ved utbetaling. Kostnadsøkning, markert til markedet. Svakhet ved å sette ytelsestariffen ts. When lager opsjoner fungerer best. Passer for små bedrifter hvor fremtidig vekst er forventet. For offentlig eide selskaper som ønsker å tilby en viss grad av eierskap til ansatte. Hva er viktige hensyn når man implementerer aksjeopsjoner. Hvor mye lager et selskap være villig til å selge. Hvem vil motta opsjonene. Hvor mange alternativer er tilgjengelige for å bli solgt i fremtiden. Er dette en permanent del av ytelsesplanen eller bare en insentiv. Web-linker på aksjeopsjoner. Incentive stock option. ISO En type aksjeopsjon som gir skattemessige fordeler for arbeidsgiveren om at et ikke-kvalifisert aksjeopsjon ikke, men som er underlagt strengere krav. For ISOs, er ingen inntektsskatt forfaller når opsjonene gis eller når de utøves. I stedet er skatt blir utsatt til innehaveren selger aksjen når han skattlegges for hele sin gevinst. Så lenge salget er minst to år etter at opsjonene ble gitt og minst ett år etter at de hadde trent vil de bli beskattet til den lavere langsiktige kapitalgevinssatsen ellers er salget ansett som en diskvalifiserende disposisjon, og de vil bli beskattet som om de ikke var kvalifiserte. Gevinst ved utøvelse er beskattet som ordinær inntekt og eventuell påfølgende vurdering er beskattet som kapitalgevinster. avtalt element. kvalifiserende disposisjon. dividend ekvivalent right. non-lovbestemt aksjeopsjon. statutisk aksjeopsjon. Alternativ Minimumskatt. Kopyright 2017 WebFinance, Inc. Alle rettigheter reservert Uautorisert duplisering, helt eller delvis, er strengt forbudt. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Dessverre har noen fortsatt mislyktes å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjoner beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattaksjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i aksjemarkedet til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-utøvende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet ved Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO planer deler et commo Et trekk de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Exercise Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av alternativene ved oppstart dato for kontrakten også kjent som tildelingsdato De må overholde en bestemt tidsplan kalt fortjenesteplanen når de utnytter opsjonene. Fortjenesteplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve en bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre at arbeidstakeren har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som først ble gitt. Året etter har ytterligere 200 aksjer er opptatt, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe selskapets s tock i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den er brukt for å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Inntektsskatten også har et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på sine kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Bidrag er ikke skattepliktig. Skattemessig påbegynnes på tidspunktet for utøvelsen Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses å være kompensasjon og beskattes til ordinære skattesatser For eksempel, dersom en ansatt får 100 aksjer av aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi forutsetter at disse aksjene er 100 vested. The sale av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra utøvelse, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli skattepliktig til ordinære skattesatser hvis Medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, salget vil bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og avgiften vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Støtten er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattemessige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et tilskuddsmessig aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvd, vil barga Ain-elementet blir behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter bevilgningsdato For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 utøvende Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinster, kan ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er hvilken effekt disse instrumentene vil få på samlet eiendelfordeling. For alle Investeringsplanen skal lykkes, eiendelene må være ordentlig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksjer bør representere 20 på de fleste av den overordnede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen. er en attraktiv betalingsmetode Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien. I praksis kan innløsning og beskatning av disse instrumentene imidlertid være ganske kompliserte. De fleste ansatte forstår ikke skatten effekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis.
No comments:
Post a Comment